マイホームFPの『住宅ローン減税シミュレーション』は、
簡易シミュレーションながら高精度で「すまい給付金額」と「１０年間の住宅ローン控除額」を算出する。
評価は高い！！
『国土交通省：すまい給付金ホームページ』にも
「 すまい給付金」「住宅ローン控除 」のシミュレーションが準備されている。
しかも、丁寧にも『かんたんシミュレーション』と『しっかりシミュレーション』と２パターンが準備されている。
以前から、「すまい給付金額」「１０年間の住宅ローン控除額」ともに、計算結果がマイホームFPと異なることは認識していた。
互いに『簡易計算手法』をとっている為、プログラム内部で持つ計算方式が 異なるので「計算結果が異なることも仕方ないこと！」と放っておいた。
「国交省：かんたんシミュレーション」の内部計算方針は不明だが、
「マイホームFP」の方がより精度が高いという「勝手な根拠の無い確信」の元に放っておいた。
ところが、「勝手な根拠の無い確信」と「国土交通省：かんたんシミュレーション」の 算出結果については、一般的には後者の方を信用するようだ。（笑）
このままでは悔しいので、「国土交通省：かんたんシミュレーション」の算出根拠を調査してみた。
「すまい給付金」「１０年間の住宅ローン控除額」を計算するには、 本人の所得税と住民税を算出する必要がある。
国交省の「かんたんシミュレーション」では、 所得税や住民税を求める為の入力項目は
・収入
・扶養人数
僅か２項目で税金計算をやってしまうという、超簡易入力方式だ。（斬新すぎ！）
所得税や住民税を求めるには、 まず「課税対象額」を求める。
簡単に言うと、課税対象額に税率を掛けたものが ”払うべき税金” であり
課税対象額は 「収入 － 給与所得控除額 － 所得控除額」 で求める。
この課税対象額を根拠として税金計算を行う。
給与所得控除は、税法で率や金額が定義されているので問題ないと思う。
問題は「所得控除額」を求める場合だ。
「所得控除」には、下記のような項目がある。
・基礎控除、扶養控除、配偶者控除等の人的控除
・社会保険料控除
・生命保険料控除
・医療費控除
・地震保険料控除
・・・ｅｔｃ
簡易入力法によって税金計算を行う場合、
上記のような控除金額をどの程度まで想定するかで、結果が異なってくる。
この想定が違うので「マイホームFP」と「国交省：かんたんシミュレーション」では、計算結果が異なる。
まずは、「すまい給付金」について調査を進めてみる。
国土交通省では、すまい給付金のパンフも準備している。
その中に、扶養対象となる家族が１人（専業主婦、１６歳以上の子など）をモデルとして
■目安年収／住民税所得割額／すまい給付金額の表も配布している。
（国交省が配布しているパンフ情報の一部）（下図）
国土交通省：すまい給付金パンフ
（かんたんシミュレーションの画面）（下図）
これと、マイホームFPの計算結果が合わない！
これでは、根拠は探せない！
そこで、国土交通省のHPには、「しっかりシミュレーション」という詳細データでのシミュレーションも準備されていたので、それを徹底的に検証してみた。
この「しっかりシミュレーション」は、社会保険料控除等を自動計算ではなく手入力させる。
控除額を色々変えて検証してみた。
「人的扶養控除」以外の控除額を見つけるのだ。
見えた！ 国土交通省の「かんたんシミュレーション」の所得控除の金額が！
なんと・・収入の「１０％」を、社会保険料控除額としての換算値として採用しているようだ。
『１０％？』・・・・・それ大丈夫？
社会保険料って、結構改定されていて、この９月にも厚生年金の保険料率が上がった。
現在の各保険料率は、ざっと、こんな感じ
※（）内が本人負担分
・厚生年金 17.828% （8.914%）
・健康保険 10.00 % （5.0 %）：平均値
（料率は都道府県で異なる）
・介護保険 1.58% （0.79%）
（40歳以上～65歳未満）
・雇用保険 15.8% （0.5%）
（一般の事業）
ざっと、収入の「15％前後」になると考える方が通常ではないおだろうか？
なのに・・・国交省のサイトでは 「１０％控除」で簡易計算。（控除が少なくないか？）
そのシミュレーションを元に、すまい給付金パンフなどの資料が作成されている。
社会保険料控除だけで、５％前後の控除額の違いが出るという事は、 税金計算としては大きく違ってくる。
問題は・・・・
所得控除額が少なくなるという事は、課税対象額は多くなるという事だ。
課税対象額が多くなると、すまい給付金は「少なく」計算される。
実態との誤差が大きいと言わざるえない。
国交省のホームページには、あくまで参考だと明記してあるが、 これは・・どうだろう？
住宅会社の営業担当者は、税制や金融について知識の乏しい人も結構多い。
無料で使える簡単シミュレーションとして、何の問題もないものとして堂々と使って、お客さんに説明している。
（国交省が出しているシミュレーションに間違いはないだろう？・・と、普通は思う）
計算の前提と、その前提により想定される誤差について説明が欲しかった。
それが無い為に、「マイホームFP」が間違っているのでは？
と、あらぬ疑いまで掛けられて迷惑千番な話ではある。
国交省のモデルケースとして提示されている
・扶養親族１人（控除対象配偶者１人と１６歳の子供など）で、シミュレーションすると
収入５１０万円の場合、
「国交省：かんたんシミュレーション」では
所得割額が９３８００円と判断され、給付額は『１０万円』となる。
「マイホームFP」では
所得割額が８０９００円と判断され、給付額は『２０万円』となる。
「マイホームFP」の方が「すまい給付金」が多いので良い！ではなく・・・
所得控除額が実態に近く、計算結果は「妥当である」と言える。
※「国土交通省：かんたんシミュレーション」の額より、実際の給付額が多くなるのだから「より嬉しく感じる！」なんてオチは、無用です。
すまい給付金は、初年度に１回のみ支給されるので、誤差があっても１０万円位
「シミュレーション額より多く給付金が貰えるなんて・・嬉しい！！」で済むかもしれない。
では、１０年間に影響する『住宅ローン控除額』はどうだろう？
次回は、１０年間の住宅ローン控除額を検証してみる！
こっちは、大きな誤差がありそうだな・・・
続きは、次回！ 今回は、ここまで！
＜国交省：すまい給付金HP利用時の注意＞
下記のPDFで確認できます。
平成２７年１０月２２日
株式会社システムデザイン・アクティ
代表取締役 石本光史
